小股民贏了！

近日，上市公司慧辰股份發(fā)布了有關(guān)訴訟最新進(jìn)展。慧辰股份在IPO期間及之后的年報(bào)中存在虛假陳述行為，被3名小股民告上法庭，要求對(duì)損失承擔(dān)賠償責(zé)任。被一同告上法庭的，還有審計(jì)機(jī)構(gòu)普華永道。

上海金融法院近日作出了一審判決，判令慧辰股份承擔(dān)2名投資者的部分賠償責(zé)任，賠償投資差額等損失合計(jì)260880.15元，普華永道在3%的范圍內(nèi)承擔(dān)連帶責(zé)任。慧辰股份表示，將在綜合研判、評(píng)估后決定是否就一審判決提起上訴。

普華永道承擔(dān)3%連帶賠償責(zé)任

5月7日，慧辰股份公告了中小投資者訴訟的進(jìn)展。公告稱，近日，公司收到上海金融法院關(guān)于3名中小投資者訴訟的《民事判決書》。

原告是3名自然人投資者，被告是慧辰股份、普華永道等3名。訴訟請(qǐng)求是判令三被告賠償原告投資損失共計(jì)人民幣約377252.59元。原告根據(jù)證監(jiān)會(huì)《行政處罰決定書》，認(rèn)為公司存在虛假陳述行為，主張被告應(yīng)當(dāng)對(duì)原告損失承擔(dān)賠償責(zé)任。

一審判決的情況是，判令慧辰股份承擔(dān)兩名投資者的部分賠償責(zé)任，于判決生效之日起10日內(nèi)賠償投資差額等損失合計(jì)260880.15元，部分案件受理費(fèi)由慧辰股份承擔(dān)，被告普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)慧辰股份的上述付款義務(wù)在3%的范圍內(nèi)承擔(dān)連帶責(zé)任。

公告表示，公司將在法定上訴期間內(nèi)，經(jīng)綜合研判、評(píng)估后決定是否就一審判決提起上訴。案件涉及的賠償金額，公司已按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及規(guī)定在2023年度計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債。截至目前，公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況正常，上述訴訟事項(xiàng)不會(huì)影響公司的正常經(jīng)營(yíng)，公司將持續(xù)關(guān)注案件的進(jìn)展情況并及時(shí)履行信息披露義務(wù)。公司后續(xù)將積極采取各項(xiàng)措施，妥善處理訴訟事宜，依法維護(hù)公司和投資者的合法權(quán)益。

慧辰股份虛假記載被罰

根據(jù)2023年12月的行政處罰決定書，經(jīng)查明，慧辰股份存在一些違法事實(shí)。

2017年6月，慧辰股份收購(gòu)信唐普華48%的股權(quán)，信唐普華成為慧辰股份參股的公司。2020年12月，慧辰股份進(jìn)一步收購(gòu)信唐普華22%的股權(quán)，信唐普華成為慧辰股份的控股子公司。信唐普華通過(guò)虛構(gòu)與第三方業(yè)務(wù)、簽訂無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的銷售合同、提前確認(rèn)項(xiàng)目收入的方式虛增收入和利潤(rùn)，導(dǎo)致慧辰股份2020年7月13日披露的《北京慧辰資道資訊股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市招股說(shuō)明書》，以及首發(fā)上市后披露的2020年至2022年年度報(bào)告存在虛假記載。

北京證監(jiān)局認(rèn)為，慧辰股份的上述行為違反了證券法第七十八條第二款的規(guī)定，構(gòu)成證券法第一百九十七條第二款所述違法行為。考慮到慧辰股份的發(fā)行文件存在虛假記載，個(gè)別年度虛假記載占比較大等，證監(jiān)局結(jié)合上述情形依法確定量罰幅度。對(duì)慧辰股份責(zé)令改正，給予警告，并處以500萬(wàn)元的罰款。

普華永道被出具警示函

去年11月，北京證監(jiān)局對(duì)普華永道出具了警示函。

根據(jù)證券法有關(guān)規(guī)定，北京證監(jiān)局對(duì)普華永道執(zhí)行的慧辰股份IPO期間及2020年、2021年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，普華永道在執(zhí)業(yè)中存在以下問(wèn)題。

實(shí)質(zhì)性程序方面，營(yíng)業(yè)收入與應(yīng)收賬款審計(jì)程序執(zhí)行不到位。一是細(xì)節(jié)測(cè)試及函證程序執(zhí)行不到位，未發(fā)現(xiàn)個(gè)別客戶回函、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告異常等情況；二是個(gè)別客戶訪談程序執(zhí)行不到位，未獲取被審計(jì)對(duì)象參與項(xiàng)目的證據(jù)，未充分關(guān)注有關(guān)交易的具體內(nèi)容和合理性；三是針對(duì)項(xiàng)目驗(yàn)收文件簡(jiǎn)單且模板化、個(gè)別客戶經(jīng)營(yíng)異常、存在大額預(yù)付款項(xiàng)、審計(jì)證據(jù)不一致等情形，未保持合理關(guān)注，未恰當(dāng)評(píng)價(jià)相關(guān)交易的真實(shí)性及舞弊風(fēng)險(xiǎn)；四是未充分關(guān)注第三方回款的商業(yè)合理性，未恰當(dāng)執(zhí)行審計(jì)程序了解第三方背景及代付能力等。其他應(yīng)收款審計(jì)程序執(zhí)行不到位。未充分關(guān)注大額資金出借情況，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

底稿記錄歸檔方面，審計(jì)底稿記錄、歸檔不規(guī)范，體現(xiàn)在會(huì)計(jì)分錄測(cè)試以及所有者權(quán)益、營(yíng)業(yè)成本和存貨等底稿中。

上述行為違反了《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》（證監(jiān)會(huì)令第153號(hào)）第七條，《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第五十二條、第五十三條以及《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第182號(hào)）第四十五條、第四十六條的規(guī)定。根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》（證監(jiān)會(huì)令第153號(hào)）第七十六條、《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第六十五條、《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第182號(hào)）第五十五條的規(guī)定，北京證監(jiān)局決定對(duì)普華永道采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

“普華永道應(yīng)關(guān)注執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施加強(qiáng)質(zhì)量管理，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量，并于收到本決定書之日起30日內(nèi)向我局提交書面報(bào)告。”北京證監(jiān)局稱。

責(zé)編：王璐璐

排版：劉珺宇

校對(duì)：劉星瑩