證券時報網
黃翔
2025-10-30 22:25
近期，亞馬遜等境內外電商平臺啟動中國賣家涉稅信息報送的舉動在中國跨境電商行業“炸開了鍋”。
根據亞馬遜發布的通知，2025年10月起，亞馬遜將按季度向中國稅務機關報送中國賣家的相關信息，包括賣家的身份信息、交易數量、收入以及傭金和服務費等數據。同時亞馬遜還提到，平臺將于2025年10月31日前進行首次季度信息報送，范圍涵蓋2025年第三季度（7月至9月）期間。
證券時報記者從業內了解到，就跨境電商來看，不少跨境賣家已經收到中國稅務機關發送的稅務自查短信，第三方咨詢機構也頻繁接到跨境賣家關于應對措施的咨詢。這意味著，稅務系統已實現與互聯網平臺數據的打通，部分跨境電商企業長期存在的稅務漏洞將被堵上，行業合規化發展大幕徐徐開啟。
頭部平臺已報送信息 賣家頻接自查短信和電話
“我有兩家店鋪的主體是深圳的，其中一家就收到短信了，說我們申報的三季度增值稅銷售收入，少于互聯網平臺企業向稅務機關報送的收入金額，要求及時自查更正，避免產生不必要的法律風險和經濟損失。” 深圳的一位跨境賣家陳先生對記者表示，自己還有幾家店鋪主體在廈門，部分店鋪還接到了稅務機關的電話通知。
記者了解到，此次收到稅務機關相關通知的跨境賣家不在少數。專注于企業跨境出海合規業務的深圳小飛象出海科技有限公司創始人王亞麗表示：“我們最近接到了不少跨境賣家的咨詢，涉稅金額普遍較大，這幾天我們都在忙著為企業制定咨詢方案和合規輔導。”
據她介紹，這些賣家來自深圳、福建、浙江、江蘇、河北、內蒙、云南等全國多地。即便部分暫時未收到短信的跨境賣家，也擔憂自身面臨同樣問題，因此近期行業內舉辦了多場跨境合規風險及稽查應對主題講座。王亞麗認為，多省同步發送內容一致的提醒短信，釋放出明確信號：稅務系統已實現與互聯網平臺數據的打通，企業申報數據正被系統自動比對核查。
據稱，這是中國跨境賣家首次收到此類稅務信息提醒，但并非突如其來。今年6月，國務院發布《互聯網平臺企業涉稅信息報送規定》，隨后國家稅務總局出臺《關于互聯網平臺企業報送涉稅信息有關事項的公告》。這兩項法規首次將涉稅信息報送義務明確延伸至所有服務中國經營者的境外互聯網平臺。根據規定，無論平臺注冊地在境內還是境外，只要為中國境內經營者提供網絡交易營利性服務，就必須履行報送義務。
而在此前之前，稅務機關主要依賴賣家自行申報，存在明顯信息不對稱，許多賣家長期維持 “0申報” 狀態。如今，平臺向稅務機關報送匯聚的海量企業交易數據和參與主體信息，有助于稅務機關獲取更真實、完整的賣家數據，實施更精準的征管，進而建立動態、可追溯的稅收監管體系。
記者從業內人士處獲悉，截至目前，包括沃爾瑪、Shopee、SHEIN、速賣通、Temu、TikTok Shop在內的多家平臺均已完成備案，并啟動向中國稅務機關報送賣家數據的工作。另據報道，截至10月15日，已有6654家境內外平臺報送了自身基本信息，報送平臺內經營者和從業人員涉稅信息的平臺數量達4100多家，超過應報送平臺總數的六成。
腰尾部企業最受挑戰 稅務申報或有隱憂
很顯然，隨著新規落地實施，跨境電商行業的涉稅信息管理進入新階段，全行業的合規化大幕正式開啟。前三季度，我國跨境電商進出口約2.06萬億元，增長6.4%，成為穩外貿、促轉型的重要力量。然而，行業的快速擴張必然伴隨著監管體系逐步完善的需求。
這波稅務合規潮之下，會給不同類型的跨境賣家帶來哪些影響？深圳一家上規模的跨境電商企業負責人許可（化名）分析，對于頭部梯隊的跨境賣家企業，尤其是上市公司，完全無需擔心監管，因為本身已完成合規建設；準上市公司也已啟動調整集團架構、店鋪主體等合規程序。
而腰部梯隊企業則持 “觀望態度”，暫不主動推進合規，擔憂審計等合規投入成為 “沉沒成本”，計劃等待政策明確后再行調整。“這類企業多為一般納稅人，長期零申報，銷售額達幾千萬元甚至上億元，但利潤極低且缺乏進項票，想申報卻無力承擔稅負，申報部分又怕引發倒查，不申報又面臨風險，目前普遍處于焦慮的觀望狀態。”許可透露。而對于占行業比重最大的長尾梯隊中小微企業而言，此前長期缺乏合規意識，部分中小賣家財務體系缺失，游走在稅收監管灰色地帶，此次平臺報稅對這類賣家的影響尤為顯著。
為何中小賣家的稅務合規意識薄弱？一家年銷售額百萬級規模的跨境賣家負責人韋超（化名）表示，長尾賣家的核心痛點是利潤極低與合規意識薄弱。從利潤來看，長尾賣家多為幾人小團隊，年GMV雖達幾千萬元至2億元，但凈利潤普遍僅1%—2%，扣除運營、物流等成本后，可用于合規的資金十分有限；此外，同時行業 “價格戰” 激烈，賣家會優先考慮生存而非合規，最終導致普遍處于不合規狀態。
還有業內人士透露，目前國內部分地區如江西、江蘇、河南，以及廣東的中山和佛山等地，已出現稅務倒查1—3年的情況。
業內人士：借道香港行不通 多措并舉尋求合規是王道
涉稅信息報送新規的實施，是跨境電商行業邁向成熟規范的必經環節。長遠來看，它將徹底重塑行業生態體系，推動中國跨境電商告別“重規模、輕質量”的發展模式，正式步入以“質量提升”為核心的全新發展階段。
但一名接近稅務部門的知情人士對記者表示，雖然稅務總局已獲取亞馬遜等平臺的店鋪數據，但因行業特殊性暫未采取“一刀切”監管，目前仍處于走訪調研企業階段，后續或將基于調研結果制定下一步舉措，例如根據不同營收規模制定分級監管、階梯式征稅標準。
該人士分析，如果監管沿用2019年國家稅務總局印發的《企業所得稅核定征收辦法（試行）》中的核定征收政策，跨境電商將被劃分為“批發零售業”，按GMV的4%—15%核定利潤。舉例來看，若企業有1000萬元GMV，按5%—10%的稅率核算，僅需繳納2—3萬元稅費。“預計監管不會’一刀切‘，因為這將影響近100萬人就業，涉及貨代、物流等多個跨境鏈路環節。”該人士表示。
另據記者了解，當前不少跨境賣家試圖借道香港規避或降低稅負。具體操作模式為：內地公司先將貨物賣給自身的香港公司，再由香港公司轉售給海外買家；亞馬遜店鋪僅用內地公司作為“空殼”，銷售款項直接進入香港公司賬戶，利潤留存香港；隨后在內地成立代運營公司，香港公司再向內地代運營公司支付服務費。
對此，深圳一位專注于電商財稅合規的業內人士表示：“這種模式看起來實現了流程的閉環，但不合規，因為香港公司本質是空殼，實際運營都在內地，而且店鋪（空殼公司）可能零申報，可亞馬遜會向內地稅務部門報送真實銷售額，兩邊數據對不上，很容易被查。”他建議，賣家應通過調整業務模式、優化供應鏈、規范交易流程，使業務符合合規報關要求，而非試圖通過拆分主體、設立空殼等偏門規避監管。
事實上，大賣家有足夠的規模和利潤來應付合規所需要的各項成本，而占比較大的中小賣家，如何在行業合規浪潮之下繼續生存發展？許可認為，腰尾部賣家的轉型方向是產品精細化與合規化：一是選品上，淘汰低客單價、無競爭力的產品，聚焦高附加值品類，擺脫對“價格戰”的依賴；二是運營上，主動適應監管要求，通過核定征收等政策降低合規成本，逐步實現合規經營。
此外，他認為，頭部企業應發揮帶頭作用，一方面，以“純自主品牌、強研發、全鏈路”為核心布局，為行業樹立合規與高質量發展的標桿；另一方面，頭部企業應避開低價競爭領域，聚焦高客單價產品，減少與腰尾部賣家的直接競爭，為腰尾部賣家留出轉型空間，最終推動整個行業從粗放式增長向良性循環轉型。
校對：劉星瑩
