作為中國(guó)資本市場(chǎng)“首例特別代表人訴訟案”的后續(xù)追責(zé)行動(dòng)，康美藥業(yè)起訴廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所（下稱“正中珠江會(huì)計(jì)所”）的3.4億元追償糾紛案，迎來了最新進(jìn)展。

據(jù)悉，廣州中院出具裁定，鑒于該案屬于新類型案件，案情復(fù)雜且具有法律適用指導(dǎo)意義，加之廣州市越秀區(qū)人民法院報(bào)請(qǐng)?zhí)峒?jí)管轄申請(qǐng)，因此決定由廣州中院負(fù)責(zé)審理此案。該案件將于2025年7月開庭審理。

提級(jí)管轄

近日，康美藥業(yè)發(fā)布了一季報(bào)，在一季報(bào)中，康美藥業(yè)發(fā)布了關(guān)于追償權(quán)糾紛訴訟進(jìn)展。

2021年11月12日，康美藥業(yè)收到廣州中院作出的（2020）粵01民初2171號(hào)《民事判決書》，判決公司向52037名投資者賠償投資損失245892.85萬元，馬興田、許冬瑾、邱錫偉等承擔(dān)連帶清償責(zé)任。公司在破產(chǎn)重整程序中根據(jù)《重整計(jì)劃》向52037名投資者完成了245892.85萬元的賠償，于2021年12月29日收到《民事裁定書》，揭陽(yáng)中院裁定確認(rèn)公司重整計(jì)劃已執(zhí)行完畢。

為維護(hù)上市公司及全體股東的合法權(quán)益，康美藥業(yè)積極行使訴訟權(quán)利，于2022年4 月27日向法院提交立案資料，向其他責(zé)任人依法主張其應(yīng)承擔(dān)的連帶清償責(zé)任。公司向廣州市越秀區(qū)人民法院提起訴訟，請(qǐng)求判令正中珠江會(huì)計(jì)所支付公司已經(jīng)承擔(dān)的賠付款及利息、訴訟費(fèi)、律師費(fèi)等合計(jì)34089.29萬元。

康美藥業(yè)于2023年10月12日收到（2023）粵0104民訴前調(diào)29380號(hào)《受理案件通知書》，廣州市越秀區(qū)人民法院已立案受理。2024年6月25日，該案件已組織第一次開庭。近期，廣州中院出具裁定，鑒于該案屬于新類型案件，案情復(fù)雜且具有法律適用指導(dǎo)意義，加之廣州市越秀區(qū)人民法院報(bào)請(qǐng)?zhí)峒?jí)管轄申請(qǐng)，因此決定由廣州中院負(fù)責(zé)審理此案。

2025年4月22日，康美藥業(yè)收到廣州市中級(jí)人民法院通知，該案件將于2025年7月開庭審理。

審計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)連帶清償責(zé)任

2020年12月31日，康美藥業(yè)收到廣州中院發(fā)來的《應(yīng)訴通知書》，顧某某、劉某某等十一名自然人就公司證券虛假陳述責(zé)任糾紛一案，向廣州中院提起訴訟。

2021年4月8日，中證中小投資者服務(wù)中心有限責(zé)任公司稱接受了黃梅香等56名權(quán)利人的特別授權(quán)，向廣州中院申請(qǐng)作為代表人參加訴訟。2021年4月16日，經(jīng)最高人民法院指定管轄，廣州中院適用特別代表人訴訟程序?qū)徖碓摪浮?/p>

2021年7月27日，公司證券虛假陳述特別代表人訴訟案在廣州中院一審開庭。

2021年11月12日，廣州中院作出（2020）粵01民初2171號(hào)《民事判決書》，判決主要情況如下：康美藥業(yè)向原告顧華駿、黃梅香等52037名投資者賠償投資損失 2458928544元；判決馬興田等6人承擔(dān)連帶清償責(zé)任；時(shí)任公司董監(jiān)高的13名個(gè)人按過錯(cuò)程度分別承擔(dān)20%、10%、5%的連帶清償責(zé)任。同時(shí)，康美藥業(yè)時(shí)任審計(jì)機(jī)構(gòu)正中珠江會(huì)計(jì)所及年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目的簽字會(huì)計(jì)師承擔(dān)連帶清償責(zé)任。

審計(jì)機(jī)構(gòu)已被行政處罰

2021年2月，證監(jiān)會(huì)已對(duì)正中珠江會(huì)計(jì)所進(jìn)行了處罰。

依據(jù)2005年修訂的證券法有關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會(huì)對(duì)正中珠江會(huì)計(jì)所對(duì)康美藥業(yè)審計(jì)未勤勉盡責(zé)案進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。該案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，正中珠江會(huì)計(jì)所在對(duì)康美藥業(yè)2016年、2017年、2018年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中，未按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則第1號(hào)——職業(yè)道德基本原則》等相關(guān)要求，執(zhí)行恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，形成真實(shí)客觀的審計(jì)結(jié)論，發(fā)表正確的審計(jì)意見，出具的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告存在虛假，該行為違反了2005年證券法第173條有關(guān)規(guī)定，構(gòu)成2005年證券法第223條所述“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的行為。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)2005年證券法第二百二十三條，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)正中珠江會(huì)計(jì)所責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入1425萬元，并處以4275萬元罰款。相關(guān)簽字會(huì)計(jì)師也一同被處罰。

校對(duì)：彭其華